時(shí)間:2022-04-08 點(diǎn)擊數(shù):1953
小規(guī)模納稅人免征增值稅的12條“硬性規(guī)定”,你清楚嗎
1、免稅主體是小規(guī)模納稅人,一般納稅人不適用。
2、免稅收入是適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入
3、免稅期間是2022年4月1日-2022年12月31日
4、免稅期內(nèi),銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品,可減按2%征收開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也可適用免稅政策開(kāi)增值稅普通發(fā)票。
5、免稅期內(nèi),二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo),可減按0.5%征收開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也可適用免稅政策開(kāi)增值稅普通發(fā)票。
6、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,不能享受免稅政策。
7、免稅期內(nèi),小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為,對(duì)應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,才能暫停預(yù)繳增值稅。8、小規(guī)模納稅人可以部分享受免稅,部分放棄免稅并開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人放棄免稅無(wú)需提供聲明材料。9、小規(guī)模納稅人放棄免稅開(kāi)具專(zhuān)票時(shí),應(yīng)開(kāi)具3%征收率的專(zhuān)票,不能再開(kāi)具1%征收率的專(zhuān)票。10、補(bǔ)開(kāi)換開(kāi)前期發(fā)票,按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間對(duì)應(yīng)期間的征收率開(kāi)具發(fā)票。11、季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元,企業(yè)填寫(xiě)在申報(bào)表第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”,個(gè)體工商戶(hù)填寫(xiě)在申報(bào)表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。12、季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元,納稅人填寫(xiě)在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”,同時(shí)在《增值稅免稅申報(bào)明細(xì)表》選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷(xiāo)售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”
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